Реєстрація ФОП: інструкція для початківців

Громадяни, які регулярно отримують дохід від продажу товарів, виконання робіт чи надання послуг, за законом зобов’язані легалізувати свою діяльність. Наявність ФОП і сплата податків дозволяє офіційно працювати з клієнтами, приймати готівкові та безготівкові платежі. 

Гарна новина полягає в тому, що сьогодні відкрити ФОП можна самостійно — безоплатно і без зайвої бюрократії. Що потрібно для реєстрації як підприємець онлайн, з’ясуємо далі. Крім того, розповімо, як вибрати групу для спрощеної системи та КВЕД, що робити після оформлення ФОП, які податки потрібно сплачувати на користь місцевої громади та в держбюджет.

Хто може відкрити ФОП в Україні

Реєстрація суб’єкта підприємницької діяльності в нашій державі доступна дієздатним громадянам, котрі досягли 18 років (або 16 — за згодою батьків), іноземцям і особам без громадянства, що перебувають на території держави на законних підставах. Водночас відкривати ФОП не дозволяється держслужбовцям, протягом певного періоду — колишнім депутатам, а також громадянам, котрі мають непогашену судимість за крадіжки, хабарництво чи інші фінансові злочини.

Що потрібно для реєстрації ФОП

Громадянам України, інших держав та особам без громадянства для реєстрації підприємцем потрібно мати:

• паспорт — книжечку або ID-картку, нерезидентам — посвідку на проживання;
• реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний код);
• письмовий дозвіл від батьків — для осіб, котрим ще не виповнилося 18 років.

Перш ніж подати заяву на реєстрацію, майбутньому підприємцеві потрібно визначитися з системою оподаткування — обрати загальну систему або спрощену, що передбачає сплату єдиного податку. Не менш важливо правильно визначити КВЕДи, а для спрощеної системи — також групу. 

Група ЄП визначає, з ким може працювати ФОП, які податки сплачуватиме, які матиме ліміти річного доходу та чи зможе наймати працівників. Водночас КВЕДи визначають, якими саме видами діяльності підприємець має право офіційно займатися. Якщо отримувати дохід від діяльності, не зазначеної у зареєстрованих КВЕДах, або обрати групу, умови якої не відповідають фактичному напряму роботи, це може призвести до втрати права на спрощену систему оподаткування, донарахування податків, штрафних санкцій та інших проблем під час перевірок. Тому до вибору групи єдиного податку і кодів КВЕД варто поставитися уважно і відповідально.

Як вибрати групу оподаткування

Для більшості підприємців-початківців оптимальним вибором є спрощена система оподаткування, що охоплює чотири групи платників єдиного податку.

• I група. Підприємці, котрі обрали цей варіант, мають право продавати товари на ринку або надавати населенню послуги побутового характеру (ремонтувати та шити на замовлення одяг, займатися перукарською справою, фотографуванням тощо). Використовувати найману працю заборонено. Ліміт доходу — 167 мінімальних заробітних плат, у 2026 році це 1 444 049 грн на рік.
• II група. ФОПам на цій групі дозволяється продаж товарів не тільки на ринку, а й у магазині, а також через інтернет-магазин. Такі підприємці можуть займатися ресторанним бізнесом, організовувати виробництво, виконувати різні види робіт і мати у штаті до 10 працівників, працювати з фізичними особами. Максимальний річний дохід — 834 МЗП або 7 211 598 грн.
• III група. Її вибір дає підприємцям змогу займатися будь-якою діяльністю, що не заборонена на спрощеній системі. ФОПи можуть наймати будь-яку кількість працівників, співпрацювати з громадянами та бізнесом, отримувати кошти з-за кордону. Річний ліміт для цієї групи обмежений 1167 МЗП або 10 091 049 грн.
• IV група. До цієї категорії належать фермерські господарства, в яких працюють винятково члени однієї сім’ї. Вони можуть переробляти та продавати тільки самостійно вирощену чи відгодовану сільгосппродукцію. Вся діяльність, за винятком постачання, має здійснюватися за податковою адресою. Замість лімітів річного доходу для IV групи ФОП встановлені обмеження обсягів сільськогосподарських угідь або водного фонду — від 0,5 до 20 га.

Якщо діяльність не відповідає умовам спрощеної системи або очікувані обсяги бізнесу перевищують встановлені законодавством обмеження, можна працювати на загальній системі оподаткування. У цьому разі підприємець сплачує податки з чистого прибутку, веде повноцінний облік доходів і витрат та має ширші можливості для ведення бізнесу, втім, бухгалтерський облік і звітність є складнішими.

Як відкрити ФОП через Дію

Для оформлення ФОП онлайн майбутнім підприємцям потрібно виконати наступні кроки.

1. Авторизуйтеся на порталі Дія за допомогою BankID, КЕП або Дія.Підпису.
2. В каталозі послуг оберіть розділ «Бізнесу» і категорію «Підприємництво».

3. Знайдіть у переліку послугу «Автоматична реєстрація ФОП».

4. Натисніть кнопку «Подати заяву».

5. Заповніть онлайн-форму, вказавши місце реєстрації, дату народження, громадянство, оберіть КВЕДи, систему і групу, вкажіть місце ведення господарської діяльності.

6. Уважно перегляньте дані та підтвердьте подання заяви.
7. Дочекайтеся сповіщення про опрацювання заявки в кабінеті громадянина в Дії, а також на email.

Після взяття фізособи-підприємця на облік у податковій та органах статистики в Дії стане доступна виписка про реєстрацію, яку можна завантажити та надавати за необхідності замовникам.

Якщо під час онлайн-реєстрації виникли труднощі або ви віддаєте перевагу особистому зверненню, зареєструвати ФОП можна у найближчому ЦНАПі. 

Ще один варіант — звернутися до нотаріуса, що виконує повноваження державного реєстратора. Щоправда, на відміну від оформлення через Дію чи ЦНАП, нотаріальна реєстрація є платною.

Які КВЕДи обрати для ведення діяльності

Перш ніж відкрити ФОП, майбутнім підприємцям слід визначитися, який КВЕД буде основним, а які — додатковими. Основний КВЕД має відповідати виду діяльності, від якого ви плануєте отримувати найбільшу частину доходу. Додаткові коди варто обрати для інших напрямів, якими ви вже займаєтеся або плануєте займатися найближчим часом, їх може бути необмежена кількість. Водночас у Дії доступна функція, що дозволяє видаляти КВЕДи, що не є актуальними, або додавати нові.

Які податки сплачує ФОП в Україні

Фізичні особи підприємці на спрощеній системі I групи сплачують щомісячно:

• єдиний соціальний внесок — не менше ніж 22% від МЗП, у 2026 році — 1902,34 грн. Така сама сума передбачена для всіх інших «єдинників»;
• ЄП (єдиний податок) — 10% прожиткового мінімуму для працездатної особи, 332,80 грн;
• військовий збір — 10% МЗП або 864,70 грн. Аналогічну суму платять II та IV групи.

Єдиний податок для II групи ФОП становить 20% від мінімальної зарплати, тобто 1729,40 грн. Для IV він обчислюється виходячи з нормативної грошової оцінки 1 га сільськогосподарських угідь або водного фонду.

III група крім ЄСВ щомісячно сплачує ЄП у розмірі 5% (для платників ПДВ — 3%) та військовий збір — 1% від доходу.

Дохід ФОПів-загальників оподатковується ЄСВ (22%), ПДФО (18%) і військовим збором (5%). Такі самі податки відраховуються підприємцями за найманих працівників.

Що робити після реєстрації ФОП

Після державної реєстрації підприємцеві, який обрав спрощену систему, необхідно перевірити, чи внесено ФОП до ЄДР і реєстру платників єдиного податку. Знайти необхідну інформацію можна в електронному кабінеті платника податків на офіційному порталі ДПС.  

Далі зареєстрованому ФОПу потрібно:

• відкрити підприємницький рахунок;
• отримати кваліфікований електронний підпис для підписання звітності та роботи з електронними сервісами;
• під’єднати РРО/ПРРО, якщо планується прийняття оплати готівкою, через POS-термінал або інтернет-еквайринг. Для I групи, а також підприємців, котрі приймають платежі на розрахунковий рахунок, цей крок не є обов’язковим;
• ознайомитися з термінами подання звітності та сплати податків.

Протягом усього періоду введення підприємницької діяльності ФОП має своєчасно звітувати перед податковою, сплачувати податки та збори відповідно до обраної системи оподаткування. Щоб не витрачати час на відвідування банків чи пошук реквізитів, сплачувати ЄСВ, єдиний податок, військовий збір, ПДФО за себе та працівників можна онлайн через Portmone. Платформа дозволяє швидко переказувати кошти до бюджету, зберігати шаблони та історію оплат, що значно спрощує контроль над фінансами.

Типові помилки під час відкриття ФОП

Найчастіше підприємці-початківці припускаються таких помилок:

• обирають групу єдиного податку, що не відповідає майбутній діяльності;
• зазначають не всі КВЕДи або вибирають коди, що не охоплюють фактичні види діяльності;
• не перевіряють реєстрацію ФОПа як платника єдиного податку; 
• відкладають подання звітності;
• не стежать за змінами податкового законодавства і строками сплати обов’язкових внесків.

Щоб уникнути порушень і штрафів, ФОПи можуть користуватися послугами бухгалтера або спеціалізованими сервісами. Якщо облік простий, достатньо налаштувати нагадування в телефоні та сплачувати податки онлайн через Portmone. Це буде значно дешевше і зручніше.

Завдяки сучасним електронним сервісам реєстрація ФОП, внесення змін, подання звітності та сплата податків доступні повністю онлайн. Це дозволяє підприємцям не витрачати час на відвідування державних установ та іншу рутину і повністю зосередитися на розвитку власної справи.