ФОП II групи в Україні зазвичай обирають підприємці, які надають послуги населенню та іншим платникам єдиного податку або займаються продажами товарів. Така система передбачає спрощений облік, втім, встановлює певні вимоги до видів діяльності, річного доходу та кількості найманих працівників.
У цій статті розповімо, які податки сплачують фізособи-підприємці на другій групі, який ліміт доходу для них діє, в які строки потрібно переказувати єдиний податок і ЄСВ та яку звітність подавати. Також розглянемо основні обмеження і поширені помилки підприємців, з’ясуємо, як сплачувати податки через Portmone та як наша платформа може допомогти приймати платежі від клієнтів.
Що означає друга група ФОП та кому вона підходить
Друга група — це одна з категорій спрощеної системи оподаткування, доступна фізичним особам-підприємцям. Порівняно з першою вона дає бізнесу більше можливостей. ФОПам I групи дозволено продавати товари лише з торгівельних місць на ринках і надавати побутові послуги населенню. Підприємець на II групі може торгувати у звичайному чи інтернет-магазині, через маркетплейси та соціальні мережі, а також займатися виробництвом товарів і діяльністю у сфері громадського харчування.
Ця група підходить невеликим магазинам, виробничим цехам, майстерням, ресторанам, кав’ярням і салонам краси. Водночас ФОПи на II групі не можуть бути інтернет-провайдерами, надавати рієлторські послуги, займатися оцінюванням майна, виробництвом і продажем ювелірних виробів і прикрас з дорогоцінного каміння. Як і будь-яким іншим платникам єдиного податку, їм забороняється виробляти й продавати міцний алкоголь та тютюнові вироби, працювати у сфері, пов’язаній з азартними іграми, а з початку 2026 року також надавати охоронні послуги.
«Єдинникам» на II групі дозволено продавати товари нерезидентам, зокрема через міжнародні маркетплейси. Водночас надавати послуги іноземним компаніям не можна. Для співпраці з такими замовниками варто обирати III групу. Вона також дає змогу надавати послуги українським підприємцям і юридичним особам на загальній системі оподаткування.
Для підприємців на другій групі єдиного податку Portmone пропонує платіжні рішення та сучасні методи приймання онлайн-оплат, які можна підібрати залежно від специфіки діяльності, способу взаємодії з клієнтами та наявних каналів продажу товарів чи надання послуг. Якщо отримані платежі підлягають фіскалізації, підприємець також може використовувати програмний РРО від Checkbox, інтегрований з Portmone. Онлайн ПРРО автоматично фіскалізує платежі та передає дані в ДПС, що значно спрощує робочий процес (за потреби, в налаштуваннях можна обрати і ручне опрацювання).
Ознайомитися з доступними тарифними планами та умовами підключення можна у розділі Тарифи.
Ліміти доходу на II групі у 2026 році
Граничний дохід ФОП II групи становить 834 мінімальні заробітні плати, встановлені на 1 січня звітного року. У 2026 році МЗП становить 8647 грн, відповідно, річний ліміт — 7 211 598 грн.
Підприємець може отримувати різні суми протягом окремих місяців — важливо, щоб загальний дохід за календарний рік не був більшим за встановлені межі. У разі перевищення річного ліміту до надлишкової суми застосовується ставка єдиного податку — 15%. З наступного кварталу підприємець має перейти на III групу, якщо відповідає її вимогам, або на загальну систему оподаткування.
Які податки сплачує ФОП II групи
За загальним правилом фізособи-підприємці на II групі сплачують за себе три обов’язкові суми — єдиний соціальний внесок, єдиний податок і військовий збір. Розміри та строки сплати наводимо у таблиці.
| Податок | Сума у 2026 році | Термін оплати |
| ЄП | 1729,40 грн (до 20% МЗП, точну ставку встановлюють місцеві ради) | До 20 числа поточного місяця |
| Військовий збір | 864,70 грн (10% МЗП) | |
| ЄСВ | 1902,34 грн (22% МЗП) | Щоквартально, до 19 числа місяця, що настає за звітним кварталом |
Усі ці податки можна сплачувати через Portmone на спеціальних сторінках категорії «Податки, платежі до бюджету». Крім того, на платформі доступні платежі за IBAN. Для єдиного податку, військового збору та ЄСВ можна створити окремі шаблони, щоб надалі проводити платежі у кілька кліків. Водночас перед використанням збереженого шаблону варто перевіряти актуальність платіжних даних, оскільки реквізити бюджетних рахунків можуть змінюватися.
Чи можна наймати працівників
ФОП II групи може працювати самостійно або одночасно наймати до 10 працівників. Перед допуском людини до роботи підприємець має укласти з нею письмовий трудовий договір, оформити наказ і подати повідомлення до ДПС. Крім того, із зарплати кожного працівника ФОП утримує ПДФО за ставкою 18% і військовий збір за ставкою 5%, а за власний кошт сплачує ЄСВ у розмірі 22%.
Звітність для ФОП II групи
Фізособи-підприємці на II групі мають подавати ДПС за місцем податкової адреси:
- річну податкову декларацію платника ЄП — протягом 60 днів після закінчення звітного року;
- додаток 1 з відомостями про нарахований ЄСВ за себе (якщо суб’єкт не звільнений від його оплати).
За наявності найманих працівників щоквартально, протягом 40 днів після закінчення звітного періоду подається об’єднаний звіт за ПДФО, ЄСВ та ВЗ.
Поширені помилки ФОП II групи
До найчастіших порушень, яких припускаються підприємці на II групі, належать:
- надання послуг бізнесу на загальній системі;
- використання бартеру або взаємозаліку, не передбачених для спрощеної системи;
- перевищення річного ліміту доходу;
- найняття понад 10 працівників;
- зайняття забороненими видами діяльності;
- накопичення податкового боргу.
Щоб не втратити спрощену систему, ФОПам слід уважно перевіряти статус замовників, контролювати дохід і штат, використовувати лише грошові розрахунки та дотримуватися термінів сплати податків.
Усі фінансові операції ФОП — в одному місці. З Portmone ви можете зручно приймати онлайн-платежі, виставляти рахунки покупцям і сплачувати податки до бюджету без затримок та помилок у реквізитах. Закривайте податкові питання швидко та без зайвих клопотів — переходьте до сплати просто зараз:
